Andorre ou Espagne : s'installer, impôts, Beckham 2026

Andorre ou Espagne pour s'installer : ce que change l'Union européenne

Vous cherchez peut-être où se trouve l'Andorre ? Elle n'est pas en Espagne : c'est un État indépendant, que notre page sur sa situation replace entre la France et la Catalogne. Ici, on compare les deux pays pour y vivre.

Les comparatifs parlent de taux d'imposition. Le fait qui pèse le plus est ailleurs : l'Espagne appartient à l'Union européenne et à l'espace Schengen, l'Andorre à aucun des deux. Cela touche la libre circulation, le droit de s'installer sans autorisation et le passage des marchandises. Ces différences ne s'éteignent pas au bout de quelques années, contrairement à un régime fiscal de faveur.

Le dossier européen de l'Andorre évolue, son état est suivi sur la page consacrée à l'Union européenne.

Régime Beckham en 2026 : conditions pour s'installer en Espagne

Le régime dit « Beckham » est l'article 93 de la loi espagnole de l'impôt sur le revenu. Un nouvel arrivant peut opter pour l'impôt des non-résidents pendant l'année de son installation et les cinq suivantes, soit six exercices, tout en étant résident fiscal. Les conditions ci-dessous sont celles du texte consolidé du BOE, mis à jour le 7 octobre 2026.

Le taux de 24 % est le seul chiffre que nous donnons : il décrit ce que le régime est, pas ce que l'Espagne taxe en général. Nous ne publions pas le barème de l'impôt ordinaire. Surtout, le régime n'est ni automatique ni universel. Il suppose un lien avec l'emploi ou l'entreprise, il se demande, puis il prend fin.

Une salariée française recrutée à Barcelone en 2027, jamais résidente en Espagne, peut remplir les deux premières conditions. Un cadre qui y a été résident en 2023 puis est revenu en 2026 ne le peut pas : une seule année de résidence dans les cinq précédentes ferme la porte.

Une controverse reste ouverte en 2026 sur la résidence principale des impatriés. Selon une alerte du cabinet Andersen de juillet 2026, la Commission européenne a adressé à l'Espagne un avis motivé le 29 avril 2026 sur la taxation de leur logement habituel, alors que l'administration fiscale la maintient. Nous n'en tirons aucune conclusion : si vous visez ce régime, faites confirmer ce point par un conseil espagnol. Pour replacer le régime Beckham parmi les autres pays, voir comparer les régimes d'impatriés en Europe.

Résidence fiscale en Espagne : 183 jours et centre des intérêts économiques

L'article 9 de la loi de l'impôt sur le revenu retient trois situations. Vous êtes résident espagnol si vous restez plus de 183 jours dans l'année civile, si le noyau principal de vos activités ou de vos intérêts économiques est en Espagne, ou, sauf preuve contraire, si votre conjoint non séparé et vos enfants mineurs à charge y vivent habituellement. Les absences sporadiques comptent dans les 183 jours, sauf si vous prouvez votre résidence fiscale dans un autre pays.

La présomption familiale est la plus souvent ignorée : partir seul en laissant famille et enfants en Espagne ne suffit pas à changer de résidence. C'est le piège classique d'un départ vers l'Andorre.

Côté andorran, l'IRPF n'a pas de barème par tranches : une réduction de 24 000 € puis un taux unique de 10 %, détaillés sur la page de l'impôt sur le revenu. Les conditions d'une résidence sans activité, avec ses montants, figurent sur la page de la résidence passive.

Convention Espagne-Andorre de 2015 : résidence, salaires et pensions

La convention contre la double imposition entre l'Espagne et l'Andorre date du 8 janvier 2015 et s'applique depuis le 26 février 2016. Elle dit où l'on est résident quand les deux États se disputent la personne. Elle dit aussi qui taxe le salaire et qui taxe la retraite.

Cette convention n'est pas la convention France-Andorre : un Français qui hésite entre les deux pays est surtout concerné par la sienne, que nous détaillons sur la page de la convention avec la France.

Un Espagnol qui part vivre en Andorre reste-t-il imposé en Espagne ?

L'article 8.2 de la loi prévoit qu'un Espagnol qui installe sa résidence fiscale dans un paradis fiscal reste contribuable espagnol l'année du départ et les quatre suivantes. Or, d'après l'Agencia Tributaria, l'Andorre n'est plus considérée comme un paradis fiscal depuis le 10 février 2011, date d'entrée en vigueur de l'accord d'échange d'informations fiscales.

Cela ne dispense pas de prouver le départ. Les critères de l'article 9 restent applicables, et si l'Espagne et l'Andorre vous estiment toutes deux résident, l'article 4.2 de la convention tranche dans l'ordre : logement permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité. La nationalité n'intervient qu'après les critères de fait.

Impôt sur la fortune en Espagne : patrimoine et solidarité des grandes fortunes

L'Andorre n'a pas d'impôt sur la fortune. L'Espagne en a deux. L'impôt sur le patrimoine frappe, pour un résident, l'ensemble de son patrimoine net où qu'il soit, avec un minimum exonéré de 700 000 € quand la communauté autonome n'a pas fixé le sien. Un non-résident n'est taxé que sur les biens situés en Espagne.

S'y ajoute l'impôt temporaire de solidarité des grandes fortunes, créé par la loi 38/2022 et prorogé : il concerne les patrimoines nets supérieurs à 3 millions d'euros, avec un minimum exonéré de 700 000 €. Pour un patrimoine important, la question n'est donc pas un taux mais l'endroit où l'on est résident au 31 décembre, date de l'exigibilité.

Travailler en Andorre et vivre à La Seu d'Urgell : le cas du frontalier

La Seu d'Urgell est la ville espagnole la plus proche d'Andorre, et la voie de sortie du pays vers Lleida et Barcelone. Elle se trouve à 25 km et 30 à 40 minutes d'Andorra la Vella, par la vallée du Valira, sans col ni tunnel. Des salariés y habitent et travaillent en Andorre : ce sont les frontaliers.

Ce schéma exige une autorisation de travail de frontalier. Pour 2026, le contingent compte 800 autorisations, dont 176 pour les frontaliers, et un contrat signé n'est qu'une condition. La protection sociale suit la convention de sécurité sociale entre l'Andorre et l'Espagne, avec cotisation à la CASS. Les détails figurent sur la page des frontaliers.

Fiscalement, l'article 14 de la convention attribue le salaire à l'État de résidence, sauf si l'emploi s'exerce dans l'autre État, qui peut alors l'imposer. Le salaire d'un résident espagnol qui travaille en Andorre peut donc y être imposé, et l'Espagne déduit en principe l'impôt payé là-bas selon l'article 21. Pour le côté andorran de la frontière, Sant Julià de Lòria est la paroisse concernée.

Santé, coût de la vie et distances : Andorre ou Espagne

Santé. En Andorre, la CASS rembourse 75 % en ambulatoire et 90 % en hospitalisation, mais sur un tarif de référence et non sur la facture : un praticien qui dépasse ce tarif augmente votre reste à charge. Le détail est sur la page santé et CASS. En Espagne, un salarié cotise et relève de la Seguridad Social, le système public.

Coût de la vie. Nous ne publions pas de prix espagnols, que nous ne pouvons pas relever à la même source que les prix andorrans. Côté Andorre, les écarts sont structurels : un immobilier cher, relevé à 8 026,61 €/m² en moyenne sur les annonces du deuxième trimestre 2026 selon Pisos.ad, des prix très inégaux d'une paroisse à l'autre, de 5 839,94 €/m² à Encamp à 9 551,87 €/m² à Escaldes-Engordany. Le détail est sur la page du coût de la vie.

Distances. Barcelone est à 191,4 km et 2 h 40 d'Andorra la Vella selon notre mesure. On y trouve une grande métropole, son aéroport et une médecine spécialisée à moins de trois heures de route. L'itinéraire est détaillé sur la page depuis Barcelone.

Andorre ou Espagne : quel profil pour quel pays

Nous ne classons pas les deux pays. Un projet se juge sur sa durée : un régime espagnol de six exercices et une résidence andorrane sans terme ne se comparent pas de la même façon à cinq ans et à vingt ans.

Questions fréquentes sur le choix entre l'Andorre et l'Espagne

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