Fiscalité en Andorre : ce que dit vraiment la loi

Les trois impôts andorrans

L'IRPF est progressif malgré sa réputation de taux unique : la première tranche est à zéro, ce qui exonère une part importante des revenus modestes. Le détail des abattements et de la déclaration est sur l'impôt sur le revenu andorran.

L'impôt sur les sociétés est à 10 %, avec des régimes particuliers selon l'activité, décrits sur l'impôt sur les sociétés. L'IGI, enfin, n'est pas uniforme : le taux général de 4,5 % coexiste avec un taux réduit sur l'alimentaire et les livres et un taux majoré sur les services financiers. Le mécanisme complet est sur l'IGI andorran.

Ce qui n'existe pas compte autant : ni impôt sur la fortune, ni droits de succession en ligne directe. Ces absences sont réelles mais elles ne dispensent pas d'examiner votre situation au regard du droit français, qui peut continuer de s'appliquer.

L'Andorre est-elle un paradis fiscal ?

Non, au sens des listes internationales, et le contresens mérite d'être levé parce qu'il expose ceux qui y croient. L'Andorre applique la norme commune de déclaration de l'OCDE, connue sous le nom de CRS, qui organise l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers : les premiers échanges sont intervenus en 2018. Le secret bancaire andorran n'existe plus. Un compte détenu en Andorre par un résident fiscal français est communiqué à l'administration française sans qu'elle ait à le demander. Le fonctionnement précis de ce dispositif est décrit sur la transparence et le CRS.

La convention fiscale entre la France et l'Andorre

C'est le point aveugle de presque toute la SERP, et le plus important pour un lecteur français. Une convention destinée à éviter les doubles impositions et à prévenir l'évasion fiscale a été signée à Paris le 2 avril 2013, approuvée côté français par la loi du 13 mars 2015, et entrée en vigueur le 1er juillet 2015, ses dispositions s'appliquant aux impôts dus au titre de 2016.

Sa particularité est de s'écarter du modèle de l'OCDE en introduisant plusieurs clauses anti-abus, cinq clauses catégorielles et une clause générale, qui permettent de refuser le bénéfice de la convention. Autrement dit, le texte a été négocié en anticipant les déménagements de convenance.

La conséquence pratique tient en une distinction qu'il faut poser clairement : résidence administrative et résidence fiscale sont deux choses différentes. Obtenir une carte de résident andorran ne fait pas automatiquement sortir du champ de l'impôt français, qui applique ses propres critères de domiciliation, foyer, séjour principal, activité professionnelle et centre des intérêts économiques.

Ces critères méritent d'être connus avant de préparer un déménagement, car il suffit qu'un seul soit rempli pour que la France vous considère comme domicilié chez elle. Le code général des impôts en retient quatre : avoir en France son foyer, c'est-à-dire le lieu de résidence habituelle de la famille ; à défaut, y avoir son lieu de séjour principal ; y exercer une activité professionnelle non accessoire ; ou y avoir le centre de ses intérêts économiques. Une personne dont la famille reste scolarisée en France, ou dont l'essentiel des revenus provient de biens français, ne règle pas la question en passant 90 jours en Andorre.

Le texte de la convention est publié au bulletin officiel des finances publiques et détaillé sur notre page consacrée à la convention.

Quel titre de séjour pour s'installer ?

Résidence sans activité lucrative

Dite résidence passive, elle s'adresse à qui vit de son patrimoine sans travailler en Andorre. Elle repose sur un investissement en actifs andorrans et sur une présence effective d'au moins 90 jours par an. C'est la voie la plus coûteuse, et celle dont les conditions viennent d'être relevées : détail des montants ci-dessous et sur la résidence passive.

Résidence active

Elle suppose de travailler en Andorre, comme salarié ou à son compte, et impose une présence beaucoup plus forte, de l'ordre de 183 jours par an. L'investissement exigé est sans commune mesure avec celui de la résidence passive, mais le titre est conditionné à une activité réelle, dont l'administration vérifie l'effectivité. Voir la résidence active.

Résidence sportive et cas particuliers

Un régime propre existe pour les sportifs de haut niveau et certaines professions à rayonnement international, décrit sur la résidence sportive. Après plusieurs années de résidence, la question de la naturalisation peut se poser, avec des conditions de durée parmi les plus longues d'Europe et une renonciation à la nationalité d'origine : nationalité et naturalisation.

Ce qui a changé en 2025 et 2026

C'est ici que les contenus en ligne décrochent. Deux lois ont resserré le dispositif : la Llei 5/2025 du 6 mars, pour la croissance durable et le droit au logement, puis la Llei 2/2026 du 22 janvier, parue au BOPA du 12 février 2026, qui a réécrit l'article 96 de la loi qualifiée d'immigration. Les montants qui circulent partout, autour de 600 000 €, correspondent à l'état du droit antérieur.

Trois évolutions méritent d'être soulignées. D'abord le seuil d'investissement, porté à un million d'euros, avec une porte de sortie à 400 000 € réservée à qui place la somme dans le Fonds du logement, ce qui dit assez l'objectif poursuivi. Ensuite, si l'investissement passe par de l'immobilier, il faut consacrer plus de 800 000 € à chaque bien acquis.

Enfin, et c'est le changement le plus souvent tu : les 50 000 € versés à l'Autoritat Financera Andorrana, auxquels s'ajoutent 12 000 € par personne à charge, ne sont plus un dépôt restituable. Ils sont désormais versés à titre définitif et ne sont pas remboursables, sauf refus de l'autorisation initiale, et sont transférés à l'État une fois le titre accordé. L'investissement doit par ailleurs être réalisé dans les six mois, prorogeables une fois, faute de quoi l'autorisation est annulée. Les textes sont au Butlletí Oficial.

Créer une société en Andorre

La création d'une société andorrane suppose une autorisation d'investissement étranger pour un non-résident, un capital minimum et, en pratique, une substance réelle : l'administration comme le fisc français regardent l'activité effective, pas la boîte aux lettres. C'est aussi la voie d'accès à la résidence active pour un indépendant. Les étapes, les délais et les coûts sont sur créer une société en Andorre.

Acheter un bien immobilier : la taxe étrangère

Acquérir un bien quand on n'est pas résident de longue date suppose une autorisation d'investissement étranger et le paiement d'un impôt spécifique, dont les taux ont eux aussi été réécrits en février 2026 : 6 % pour un logement unique, 10 % au-delà. Point décisif pour qui prépare une installation, la loi vise également les résidents qui ne justifient pas de trois ans de résidence effective. Devenir résident ne fait donc pas sortir immédiatement du régime des investisseurs étrangers. Le détail est sur l'immobilier en Andorre.

Combien ça coûte réellement de s'installer

C'est la question que la SERP évite, alors récapitulons. Pour une résidence sans activité lucrative, il faut mobiliser un million d'euros d'investissement, ou 400 000 € par le Fonds du logement, plus 50 000 € définitivement perdus et 12 000 € par personne à charge. Si l'investissement passe par l'achat d'un bien, ajoutez l'impôt sur l'investissement étranger, soit 6 % de sa valeur au minimum.

Ces montants sont ceux de l'entrée. S'y ajoutent des charges récurrentes que les simulations oublient. La couverture santé d'abord : la carte européenne d'assurance maladie n'a pas cours en Andorre, un résident actif cotise au régime andorran tandis qu'un résident sans activité lucrative doit justifier d'une couverture privée, dont le coût dépend de l'âge et des garanties. Le logement ensuite, sur un marché dont la tension est précisément ce qui a déclenché les lois de 2025 et 2026. Et le coût de la vie courante, plus élevé qu'on ne l'imagine sur l'alimentaire, l'essentiel étant importé. Ces montants sont détaillés sur le coût de la vie et sur l'assurance santé, l'ouverture de compte étant traitée sur la banque en Andorre. Le quotidien d'un résident, lui, est décrit sur s'installer en Andorre.

Fiscalité andorrane et française : le comparatif

Les taux andorrans sont sensiblement plus bas, cela ne se discute pas : 10 % au maximum sur le revenu contre un barème français qui monte bien au-delà, 10 % sur les sociétés, 4,5 % d'IGI contre 20 % de TVA. Mais la comparaison n'a de sens qu'une fois posés les seuils d'entrée, la présence exigée, la convention anti-abus et le fait que la France apprécie elle-même votre domiciliation. Nous ne tirons pas de conclusion à votre place : le comparatif détaillé est sur Andorre ou France, et la mise en perspective européenne sur les pays d'expatriation fiscale. Un dernier point d'actualité : l'accord d'association entre l'Union européenne et l'Andorre, approuvé par le Parlement européen le 11 février 2026, n'est pas entré en vigueur et ne modifie à ce jour aucune des règles décrites ici.

Questions fréquentes

A découvrir également